Origens da Auditoria Ambiental

A auditoria de segurança e saúde ambiental desenvolveu-se no início dos anos 1970, principalmente entre empresas que operam em setores intensivos em meio ambiente, como petróleo e produtos químicos. Desde então, a auditoria ambiental se espalhou rapidamente com um desenvolvimento correspondente das abordagens e técnicas adotadas. Vários fatores influenciaram esse crescimento.

• acidentes industriais. Grandes incidentes como os de Bhopal, Chernobyl e Exxon valdez os desastres têm lembrado às empresas que não basta estabelecer políticas e padrões corporativos em questões ambientais de saúde e segurança sem garantir que eles sejam implementados. As auditorias podem ajudar a reduzir o risco de surpresas desagradáveis.
• Desenvolvimentos regulatórios. Desde o início da década de 1970, as regulamentações sobre temas ambientais aumentaram substancialmente. Isso tornou cada vez mais difícil para uma empresa verificar se uma fábrica específica em um determinado país está cumprindo toda a legislação relevante.
• Conscientização pública. O público tornou-se cada vez mais consciente e vocal sobre as questões ambientais e de segurança. As empresas tiveram que demonstrar ao público que estão gerenciando os riscos ambientais de forma eficaz.
• Litígio. O crescimento da legislação levou a uma explosão correspondente de litígios e reivindicações de responsabilidade, particularmente nos Estados Unidos. Na Europa e em outros lugares, há uma ênfase crescente nas responsabilidades de diretores individuais e na disponibilização de informações ao público.

O que é uma Auditoria Ambiental?

É importante fazer a distinção entre auditoria e técnicas como a avaliação de impacto ambiental (EIA). Este último avalia os potenciais efeitos ambientais de uma instalação proposta. O propósito essencial de uma auditoria ambiental é o escrutínio sistemático do desempenho ambiental em todas as operações existentes de uma empresa. Na melhor das hipóteses, uma auditoria é um exame abrangente dos sistemas e instalações de gerenciamento; na pior das hipóteses, é uma revisão superficial.

O termo auditoria ambiental significa coisas diferentes para pessoas diferentes. Termos como avaliação, pesquisa e revisão são usados ​​para descrever o mesmo tipo de atividade. Além disso, algumas organizações consideram que uma “auditoria ambiental” trata apenas de questões ambientais, enquanto outras usam o termo para significar uma auditoria de saúde, segurança e meio ambiente. Embora não haja uma definição universal, a auditoria, praticada por muitas empresas líderes, segue a mesma filosofia básica e abordagem resumida pela definição ampla adotada pela International Chambers of Commerce (ICC) em sua publicação Auditoria Ambiental (1989). A ICC define auditoria ambiental como:

uma ferramenta de gestão que compreende uma avaliação sistemática, documentada, periódica e objetiva do desempenho da organização, gestão e equipamentos ambientais, com o objetivo de ajudar a proteger o meio ambiente:

(i) facilitar o controle de gestão de práticas ambientais e

(ii) avaliar a conformidade com as políticas da empresa, o que incluiria o cumprimento dos requisitos regulatórios.

A Comissão Européia em sua proposta de regulamentação sobre auditoria ambiental também adota a definição de auditoria ambiental da ICC.

Objetivos da Auditoria Ambiental

O objetivo geral da auditoria ambiental é ajudar a proteger o meio ambiente e minimizar os riscos à saúde humana. Claramente, a auditoria sozinha não atingirá esse objetivo (daí o uso da palavra ajuda); é uma ferramenta de gestão. Os principais objetivos de uma auditoria ambiental, portanto, são:

• determinar o desempenho dos sistemas e equipamentos de gestão ambiental
• verificar a conformidade com as leis e regulamentos nacionais, locais ou outros relevantes
• minimizar a exposição humana a riscos de problemas ambientais, de saúde e segurança.

Escopo da Auditoria

Como o principal objetivo das auditorias é testar a adequação dos sistemas de gestão existentes, elas cumprem um papel fundamentalmente diferente do monitoramento do desempenho ambiental. As auditorias podem abordar um tópico ou uma ampla gama de questões. Quanto maior o escopo da auditoria, maior será o tamanho da equipe de auditoria, o tempo gasto no local e a profundidade da investigação. Onde as auditorias internacionais precisam ser realizadas por uma equipe central, pode haver boas razões para cobrir mais de uma área no local para minimizar os custos.

Além disso, o escopo de uma auditoria pode variar de um simples teste de conformidade a um exame mais rigoroso, dependendo das necessidades percebidas pela administração. A técnica é aplicada não apenas ao gerenciamento operacional de meio ambiente, saúde e segurança, mas cada vez mais também à segurança do produto e ao gerenciamento da qualidade do produto e a áreas como a prevenção de perdas. Se a intenção da auditoria é ajudar a garantir que essas áreas amplas sejam gerenciadas adequadamente, todos esses tópicos individuais devem ser revisados. Os itens que podem ser abordados nas auditorias, incluindo meio ambiente, saúde, segurança e segurança do produto, são apresentados na tabela 1.

Tabela 1. Escopo da auditoria ambiental

Embora algumas empresas tenham um ciclo de auditoria regular (muitas vezes anual), as auditorias são determinadas principalmente pela necessidade e prioridade. Assim, nem todas as instalações ou aspectos de uma empresa serão avaliados com a mesma frequência ou na mesma medida.

O Processo Típico de Auditoria

Uma auditoria geralmente é conduzida por uma equipe de pessoas que coletam informações factuais antes e durante uma visita ao local, analisam os fatos e os comparam com os critérios da auditoria, tiram conclusões e relatam suas descobertas. Essas etapas geralmente são conduzidas dentro de algum tipo de estrutura formal (um protocolo de auditoria), de modo que o processo possa ser repetido de forma confiável em outras instalações e a qualidade possa ser mantida. Para garantir que uma auditoria seja eficaz, várias etapas importantes devem ser incluídas. Estes são resumidos e explicados na tabela 2.

Tabela 2. Etapas básicas da auditoria ambiental

Passos Básicos na Auditoria Ambiental

Critérios - contra o que você audita?

Uma etapa essencial no estabelecimento de um programa de auditoria é decidir os critérios segundo os quais a auditoria será conduzida e garantir que a administração em toda a organização saiba quais são esses critérios. Normalmente, os critérios usados ​​para auditorias são:

• políticas e procedimentos da empresa em questões ambientais
• legislação e regulamentos aplicáveis
• boas práticas de gestão ambiental.

Etapas de pré-auditoria

As etapas pré-auditoria incluem as questões administrativas associadas ao planejamento da auditoria, seleção do pessoal para a equipe de auditoria (muitas vezes de diferentes partes da empresa ou de uma unidade especializada), preparação do protocolo de auditoria usado pela organização e obtenção de informações básicas sobre o instalação.

Se a auditoria for nova, a necessidade de educação dos envolvidos no processo de auditoria (os auditores ou os auditados) não deve ser subestimada. Isso também se aplica a uma empresa multinacional que estende um programa de auditoria em seu país de origem para subsidiárias no exterior. Nessas situações, o tempo gasto em explicações e educação renderá dividendos, garantindo que as auditorias sejam abordadas com espírito de cooperação e não sejam vistas como uma ameaça pela administração local.

Quando uma grande empresa dos EUA propôs estender seu programa de auditoria para suas operações na Europa, ela estava particularmente preocupada em garantir que as fábricas fossem devidamente informadas, que os protocolos de auditoria fossem apropriados para as operações europeias e que as equipes de auditoria entendessem os regulamentos relevantes. Auditorias-piloto foram realizadas em plantas selecionadas. Além disso, o processo de auditoria foi introduzido de forma a enfatizar os benefícios de uma abordagem cooperativa em vez de uma abordagem de “policiamento”.

A obtenção de informações básicas sobre um site e seus processos pode ajudar a minimizar o tempo gasto no site pela equipe de auditoria e focar suas atividades, economizando recursos.

A composição da equipe de auditoria dependerá da abordagem adotada por uma determinada organização. Onde há falta de conhecimento interno, ou onde os recursos não podem ser dedicados à atividade de auditoria, as empresas frequentemente usam consultores independentes para conduzir as auditorias para elas. Outras empresas empregam uma mistura de funcionários internos e consultores externos em cada equipe para garantir uma visão “independente”. Algumas grandes empresas usam apenas pessoal interno para auditorias e possuem grupos de auditoria ambiental para essa função específica. Muitas grandes empresas têm sua própria equipe de auditoria dedicada, mas também incluem um consultor independente em muitas das auditorias que realizam.

Etapas no local

• Entendendo os controles internos. Como primeiro passo, é necessário desenvolver uma compreensão dos controles que estão em vigor ou que se acredita estarem em vigor. Isso incluirá a avaliação de procedimentos e práticas formais; manutenção e monitoramento de registros; programas de inspeção e manutenção e controles físicos para contenção de derramamentos. A equipe de auditoria coleta informações sobre os vários controles por meio de observação, entrevistas com funcionários e uso de questionários detalhados.
• Avaliação dos pontos fortes e fracos dos controles internos. A avaliação dos pontos fortes e fracos dos controles internos fornece a justificativa para conduzir as etapas subsequentes da auditoria. Os auditores procurarão indicadores como responsabilidades claramente definidas, competência do pessoal, documentação e registros apropriados e sistemas de autorização. É mais importante determinar se o sistema é eficaz do que se é sofisticado.
• Coleta de evidências de auditoria. A equipe de auditoria tenta verificar se as etapas e controles funcionam conforme o esperado. As evidências podem ser coletadas por meio de inquérito (por exemplo, perguntando a um operador da planta o que ele faria se houvesse um grande derramamento químico), observação (por exemplo, observando atividades e operações específicas em andamento) e testes (verificando registros para confirmar a conformidade com os regulamentos ).
• Registrar as descobertas da auditoria. Todas as informações obtidas são registradas (geralmente no documento do protocolo de auditoria e como papéis de trabalho), e assim é produzido um registro abrangente da auditoria e do estado da instalação no momento. Quando uma deficiência é encontrada, ela é registrada como uma “constatação” de auditoria.
• Avaliação das constatações da auditoria. A equipe de auditoria integra e avalia as constatações dos membros individuais da equipe. Também pode haver achados comuns. Para algumas observações, uma discussão informal com o gerente da planta pode ser suficiente; para outros, a inclusão no relatório formal será apropriada.

Relatar as constatações da auditoria. Isso geralmente é feito em uma reunião com a gerência da fábrica no final da visita da equipe. Cada descoberta e seu significado podem ser discutidos com o pessoal da planta. Antes de deixar o local, a equipe de auditoria geralmente fornece um resumo por escrito das descobertas para a administração da planta, para garantir que não haja surpresas no relatório final.

Etapas pós-auditoria

Após o trabalho no local, o próximo passo é preparar um relatório preliminar, que é revisado pela administração da planta para confirmar sua precisão. Em seguida, é distribuído para a alta administração de acordo com os requisitos da empresa.

A outra etapa fundamental é desenvolver um plano de ação para lidar com as deficiências. Algumas empresas solicitam recomendações de ações corretivas a serem incluídas no relatório formal de auditoria. A planta então baseará seu plano na implementação dessas recomendações. Outras empresas exigem que o relatório de auditoria exponha os fatos e as deficiências, sem referência de como devem ser corrigidas. É então responsabilidade da administração da planta conceber os meios de remediar as falhas.

Depois que um programa de auditoria estiver em vigor, as auditorias futuras incluirão relatórios anteriores - e o progresso na implementação de quaisquer recomendações feitas neles - como parte de suas evidências.

Estendendo o Processo de Auditoria—Outros Tipos de Auditoria

Embora o uso mais difundido da auditoria ambiental seja avaliar o desempenho ambiental das operações de uma empresa, existem variações sobre o tema. Outros tipos de auditoria usados ​​em circunstâncias particulares incluem o seguinte:

• Auditorias pré-aquisição. A preocupação com possíveis responsabilidades promoveu o aumento dramático na auditoria ambiental antes da aquisição. As auditorias pré-aquisição são um meio de identificar problemas reais ou potenciais e considerá-los nas negociações finais do negócio. As escalas de tempo costumam ser muito curtas. No entanto, as informações obtidas sobre operações anteriores (talvez antes do proprietário atual), atividades atuais, incidentes anteriores e assim por diante podem ser inestimáveis.
• Auditorias de pré-venda. Menos comuns do que as auditorias pré-aquisição, mas cada vez mais populares, são as auditorias realizadas pelo proprietário antes da venda de uma fábrica ou de uma empresa subsidiária. Um número crescente de grandes organizações, como a empresa química holandesa DSM e o conglomerado finlandês Neste, realizam auditorias pré-venda como parte da política corporativa. A lógica é que a empresa conhecerá a situação das questões ambientais antes da venda da usina e poderá tomar medidas para remediar quaisquer problemas, se achar apropriado. Igualmente importante, pode apresentar os resultados de uma auditoria independente a um potencial comprador como confirmação da situação. Caso algum problema ambiental surja após a venda, uma linha de base foi estabelecida contra a qual as questões de responsabilidade podem ser decididas.

Emite auditorias. Algumas organizações aplicam a técnica de auditoria a uma questão específica que pode ter implicações para toda a empresa, como é o caso dos resíduos. A multinacional petrolífera BP, sediada no Reino Unido, realizou auditorias examinando o impacto da destruição da camada de ozônio e as implicações da preocupação pública com o desmatamento tropical.

Benefícios da Auditoria Ambiental

Se a auditoria ambiental for implementada de forma construtiva, haverá muitos benefícios a serem derivados do processo. A abordagem de auditoria descrita neste documento ajudará a:

• proteger o meio ambiente
• verificar a conformidade com as leis locais e nacionais
• indicar problemas atuais ou potenciais futuros que precisam ser resolvidos
• avaliar programas de treinamento e fornecer dados para auxiliar no treinamento
• permitem que as empresas desenvolvam um bom desempenho ambiental, concedam crédito quando apropriado e destaquem as deficiências
• identificar possíveis economias de custos, como a minimização de resíduos
• auxiliar na troca e comparação de informações entre diferentes plantas ou empresas subsidiárias
• demonstrar o compromisso da empresa com a proteção ambiental aos funcionários, ao público e às autoridades.

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